{"id":2532,"date":"2022-05-15T08:40:21","date_gmt":"2022-05-15T05:40:21","guid":{"rendered":"https:\/\/muqam.net\/?p=2532"},"modified":"2026-08-19T04:58:11","modified_gmt":"2026-08-19T01:58:11","slug":"ganancia-ocasional-en-colombia-2026-tarifas-calculo-y-exenciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/muqam.net\/en\/ganancia-ocasional-en-colombia-2026-tarifas-calculo-y-exenciones\/","title":{"rendered":"Ganancia Ocasional en Colombia 2026: Tarifas, C\u00e1lculo y Exenciones"},"content":{"rendered":"<div class=\"toc\" style=\"background: #f9f9f9;border: 1px solid #aaa;display: table;margin-bottom: 1em;padding: 1em;width: 350px;\">\n<p style=\"font-weight: 700;text-align: center;\">Content<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#cu-les-son-las-exenciones-y-deducciones-de-las-ganancias-ocasionales\">\u00bfCu\u00e1les son las exenciones y deducciones de las ganancias ocasionales?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#c-mo-se-determina-el-valor-de-una-herencia-o-donaci-n\">\u00bfC\u00f3mo se determina el valor de una herencia o donaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#si-me-gano-un-carro-qu-impuestos-debo-pagar-en-colombia\">\u00bfSi me gano un carro, qu\u00e9 impuestos debo pagar en Colombia?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"wp-post-image\" style=\"display: block;margin-left:auto;margin-right:auto;\" width=\"606px\" alt=\"ganancias m&#xE1;ximas en slots online\" 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el caso de haber recibido una herencia, adem&#xE1;s de la ganancia ocasional se deben registrar los inmuebles en el patrimonio en caso de no haberlos vendido en el mismo a&#xF1;o gravable de recibir la herencia? En cualquier caso, evita compartir informaci&#xF3;n bancaria sin verificar la fuente y consulta con un contador especializado si tienes dudas, para que te asegures de cumplir con las obligaciones fiscales que implica recibir una ganancia ocasional. Estas entidades deben aplicar retenci&#xF3;n en la fuente al momento del pago. &#xBF;Has enfrentado casos donde el cliente vendi&#xF3; una vivienda familiar y quiere aplicar la exenci&#xF3;n del art&#xED;culo 311-1? Por ejemplo, una herencia cubierta por las exenciones del art&#xED;culo 307 puede no producir impuesto y, aun as&#xED;, superar el l&#xED;mite de ingresos o de patrimonio aplicable al contribuyente. La renta ordinaria y las ganancias ocasionales se determinan independientemente. La preparaci&#xF3;n de esta secci&#xF3;n requiere conservar la trazabilidad de los activos, sus costos, las fechas de adquisici&#xF3;n, los documentos de venta y los comprobantes que soportan las exenciones.<\/p>\n<p>La Ley 2277 de 2022 modific&#xF3; los numerales del art&#xED;culo 307 del ET y redujo varias exenciones que estuvieron vigentes hasta 2022. Los valores provenientes de utilidades o reservas susceptibles de distribuirse como dividendos conservan el tratamiento tributario de dividendos, incluso cuando se entreguen durante la liquidaci&#xF3;n. Si la sociedad tiene menos de dos a&#xF1;os de existencia, la utilidad se trata como renta ordinaria. Adem&#xE1;s, debe demostrarse correctamente el costo fiscal y el valor de enajenaci&#xF3;n. Las p&#xE9;rdidas ocasionales procedentes pueden restarse de las ganancias ocasionales para determinar la ganancia ocasional neta. El costo debe establecerse aplicando las normas fiscales correspondientes al activo, incluidos el precio de adquisici&#xF3;n, los valores directamente atribuibles, las mejoras procedentes, los ajustes fiscales permitidos y las depreciaciones que deban disminuirlo. Cuando el activo fue pose&#xED;do por menos de dos a&#xF1;os, la utilidad se trata como renta ordinaria. La tarifa general aplicable a las personas naturales residentes es la prevista en el art&#xED;culo 314 del ET.<\/p>\n<p>Com&#xFA;nmente, la ganancia es un indicador de crecimiento econ&#xF3;mico o generaci&#xF3;n de valor en un circuito econ&#xF3;mico, lo cual no siempre es cierto en el caso de los individuos.<\/p>\n<p>En el caso de las ganancias ocasionales, la retenci&#xF3;n en la fuente tambi&#xE9;n se emplea como un mecanismo de control, ya que garantiza el recaudo inmediato y traslada a los agentes retenedores la obligaci&#xF3;n de consignarla ante la Dian. Como se&#xF1;alamos al inicio, el impuesto a las ganancias ocasionales es complementario al impuesto de renta y se declara en el mismo formulario de la declaraci&#xF3;n de renta, que tiene una secci&#xF3;n especial para las ganancias ocasionales. En el caso de las ganancias ocasionales por rifas, apuestas y similares, la tarifa es del 20% de acuerdo al art&#xED;culo 317 del estatuto tributario. En los dem&#xE1;s casos, se aceptan las p&#xE9;rdidas que resulten, teniendo en cuenta limitaciones en el precio de venta aceptado, como en el caso de los activos en aplicaci&#xF3;n del art&#xED;culo 90 del estatuto tributario. No puedes ubicar ese monto como ganancias ocasionales no gravables o exentas, porque la ley tributaria solo exime ciertos casos muy espec&#xED;ficos (por ejemplo, donaciones o herencias hasta un l&#xED;mite), pero no premios de juegos de suerte y azar. La exenci&#xF3;n del numeral 4 del art&#xED;culo 307 del ET corresponde a las primeras 6.500 UVT del valor de los inmuebles diferentes a la vivienda de habitaci&#xF3;n que sean recibidos por concepto de herencia o legado por los leg&#xED;timos beneficiarios. Si al evaluar estos conceptos superas los l&#xED;mites definidos por la ley, estar&#xED;as obligado a presentar la declaraci&#xF3;n de renta. En este art&#xED;culo respondemos las principales preguntas sobre las ganancias ocasionales AG 2025, con los topes expresados en pesos seg&#xFA;n la UVT de 2025 &#x2014;$49.799&#x2014; y las casillas aplicables del formulario 210.<\/p>\n<p>Las ganancias ocasionales est&#xE1;n sometidas al impuesto de ganancia ocasional, es decir, se debe pagar un impuesto sobre las ganancias ocasionales que las personas o empresas obtengan. Algunas de las ganancias ocasionales previamente se&#xF1;aladas est&#xE1;n exentas del impuesto a las ganancias ocasionales, en ciertos casos parcialmente, tema desarrollado en el siguiente art&#xED;culo. Algunas ganancias ocasionales son propias de las personas naturales, como las herencias, temas abordados en los siguientes art&#xED;culos. Los plazos para la declaraci&#xF3;n de renta de personas naturales del a&#xF1;o gravable 2025 corren del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026 seg&#xFA;n los dos &#xFA;ltimos d&#xED;gitos del NIT. Respecto a tu consulta, La ganancia ocasional generada por la adjudicaci&#xF3;n de la herencia debe declararse en la declaraci&#xF3;n de renta del a&#xF1;o gravable en que se falle la sucesi&#xF3;n judicial. Cuando el pagador del premio, practica retenci&#xF3;n en la fuente sobre el valor pagado; este ser&#xED;a el &#xFA;nico concepto que se podr&#xED;a restar en la casilla correspondiente a las retenciones en la fuente. En todo caso, siempre te recomendamos revisar y validar si la informaci&#xF3;n del reporte de terceros y la de la declaraci&#xF3;n sugerida corresponden a tu realidad, dado que estos reportes son solo una gu&#xED;a.<\/p>\n<p>Todos los conceptos se deben declarar como ingresos, incluso si luego se declaran como ganancia ocasional no gravada o exenta. Las personas naturales que declaran renta deben declarar las ganancias ocasionales que perciban, que son todos aquellos ingresos extraordinarios que no provienen de la actividad econ&#xF3;mica normal que desarrolla el contribuyente. Los tr&#xE1;mites se  realizan exclusivamente en dian.gov.co. Una p&#xE9;rdida en renta ordinaria no puede compensarse con una ganancia ocasional, ni viceversa. La c&#xE9;dula de ganancias ocasionales es independiente. &#xBF;La ganancia ocasional se puede compensar con p&#xE9;rdidas de renta ordinaria? Las inversiones en mejoras aumentan el costo fiscal del <a href=\"https:\/\/casinomarcelo.com\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">marcelo online casino<\/a> inmueble, reduciendo as&#xED; la ganancia ocasional gravable.<\/p>\n<p>Para efectos de esta retenci&#xF3;n el art&#xED;culo 300 del ET establece que se les da tratamiento de ganancias ocasionales la enajenaci&#xF3;n (venta) de bienes que hayan sido parte de los activos fijos del contribuyente por dos a&#xF1;os o m&#xE1;s. Retenci&#xF3;n por ganancias ocasionales en la venta de un activo fijo por personas naturales &#xBF;Cu&#xE1;l es la tarifa y base de retenci&#xF3;n por ganancias ocasionales en rifas, loter&#xED;as, apuestas y similares? &#xBF;Qui&#xE9;n debe practicar la retenci&#xF3;n por ganancias ocasionales en premios de rifas, loter&#xED;as y apuestas? Es decir, cualquier persona que se gane un premio en rifas, loter&#xED;as o apuestas deber&#xE1; ser consciente de que el premio que reciba est&#xE1; sujeto a retenci&#xF3;n en la fuente. Se consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes sometidos a este impuesto, las provenientes de loter&#xED;as, premios, rifas, apuestas y similares. La retenci&#xF3;n en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado que se usa en varios impuestos como renta, IVA e ICA.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Content \u00bfCu\u00e1les son las exenciones y deducciones de las ganancias ocasionales? \u00bfC\u00f3mo se determina el valor de una herencia o donaci\u00f3n? \u00bfSi me gano un&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-2532","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-1"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2532","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2532"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2532\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2533,"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2532\/revisions\/2533"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2532"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2532"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/muqam.net\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2532"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}